SommaireEn brefLe pilier 3a (lié)Le pilier 3b (libre)Tableau comparatifLequel choisirCas de Genève et Fribourg En bref : deux logiques opposées Le pilier 3a est « lié » à la prévoyance : en échange d'une forte déduction fiscale, l'État impose des règles (plafond annuel, capital bloqué). Le pilier 3b est « libre » : aucune contrainte de versement ni de retrait, mais l'avantage fiscal est bien plus limité. Le bon choix dépend de votre objectif : optimiser vos impôts et préparer la retraite (3a), ou garder une épargne souple et transmissible (3b). Le pilier 3a (prévoyance liée) C'est le pilier le plus utilisé, car sa déduction s'applique dans toute la Suisse. En 2026 : jusqu'à 7 258 CHF/an pour un salarié affilié à une caisse de pension, ou 20 % du revenu (max. 36 288 CHF) pour un indépendant sans 2e pilier. Le capital est exonéré d'impôt sur la fortune pendant toute la durée du contrat et n'est imposé qu'à la sortie, à un taux réduit et séparé de vos autres revenus. Le pilier 3b (prévoyance libre) Le 3b n'impose aucune limite de versement et reste disponible à tout instant, sans condition. En contrepartie, il n'ouvre droit à aucune déduction fédérale : seuls Genève et Fribourg autorisent une déduction cantonale limitée. Le capital est soumis à l'impôt sur la fortune pendant la durée du contrat, mais n'est pas imposé au retrait. Le 3b sert surtout la flexibilité et la planification successorale (choix plus large de bénéficiaires). 3a vs 3b : le tableau comparatif CritèrePilier 3a (lié)Pilier 3b (libre) Plafond de versement7 258 CHF/an (salarié) · 36 288 CHF (indépendant)Aucun plafond Déduction fiscaleOui, dans toute la SuisseUniquement à Genève et Fribourg, limitée Disponibilité du capitalBloqué jusqu'à 5 ans avant la retraite (sauf exceptions)Disponible à tout moment Impôt sur la fortuneExonéré pendant le contratSoumis chaque année Imposition au retraitImpôt unique réduitPas d'impôt au retrait Bénéficiaires (décès)Ordre légal encadréChoix plus large Lequel choisir selon votre situation La règle générale : saturez d'abord le 3a, car c'est l'avantage fiscal le plus rentable et le capital échappe à l'impôt sur la fortune. Passez au 3b une fois le plafond 3a atteint, ou si vous avez besoin d'une épargne totalement libre (projet à échéance incertaine, transmission). À Genève et Fribourg, le 3b déductible peut aussi compléter utilement le 3a. Notre conseilLe bon dosage dépend de votre revenu, de votre 2e pilier et de vos projets. Notre simulateur et un conseiller vous aident à répartir vos versements. Le cas particulier de Genève et Fribourg Ce sont les deux seuls cantons à autoriser une déduction du 3b. À Genève, jusqu'à 2 324 CHF/an, ou 4 434 CHF/an si vous n'avez ni 2e pilier ni 3a. À Fribourg, jusqu'à 750 CHF/an pour une personne seule et 1 500 CHF/an pour un couple marié. Détails sur nos pages 3e pilier à Genève et 3e pilier à Fribourg. Calculez votre économie d'impôt en 2 minutes Simulation gratuite, sans inscription et sans engagement. Résidents suisses et frontaliers. Lancer ma simulation →